本文摘要：摘 要：中國經濟增長動能不足的中國，更需促進新舊動能轉化，維持經濟穩定增長。因此，研究經濟動能低效的問題，提出防范財政支出風險，穩定稅收宏觀調控功能的建議，以加速動能轉換。 關鍵詞：經濟增長;動能轉換;稅制優化 一、引言 中國經濟正處于新舊動能
摘 要：中國經濟增長動能不足的中國，更需促進新舊動能轉化，維持經濟穩定增長。因此，研究經濟動能低效的問題，提出防范財政支出風險，穩定稅收宏觀調控功能的建議，以加速動能轉換。
關鍵詞：經濟增長;動能轉換;稅制優化
一、引言
中國經濟正處于新舊動能轉換、效率變革的攻關期。為了促進中國經濟的高質量發展，必須客觀分析中國經濟存在的弊病，為轉換經濟新舊動能找到最優解。中國經濟正經歷新舊動能轉化的陣痛，雪上加霜的是，國際稅收競爭將吸引制造業、知識產權和高科技人才的“三重回流”，其外溢效應將引發“稅收戰爭”。此研究主要邊際貢獻是： 為培育發展新動能，穩增長、調結構，稅制改革，轉換新舊動能，提供了有針對性的建議，對實現中國企業轉型升級和經濟高質量的發展，具有重要的參考價值和理論指導意義。
本文結構安排如下： 第一部分介紹研究背景和意義;第二部分是文獻綜述;第三部分是分析美國稅改的內容、利弊及對中國經濟的沖擊;第四部分是分析如何運用雙輪驅動，轉換新舊動能，應對美國稅改的溢出效應; 第五部分是對實現中國新舊動能轉換提供財稅對策和建議。
二、文獻綜述
面對國際經濟競爭，中國應借鑒部分G20成員國的改革經驗，簡化稅制、降低稅率，加強透明度，來增強我國國際競爭力”。馬海濤、高珂(2018)和李明、李德剛(2018)都認為，“轉換新舊動能需要長期、短期的政策相結合，提高財政支出效率”，且要規避機會不均。歐陽志剛、彭方平(2018)認為 “供給側與需求側作為雙輪驅動力，要留意兩側的交互作用。”中國目前的資本投入效率已逐年降低，國內的企業還要支付不斷上漲的地租和人力成本，再加上美國的美國稅改又對我國甚至全球產生了經濟震蕩，我們必須深入分析中國經濟形勢和未來發展方向，找到加速中國經濟新舊動能轉換的方案，催生和培育經濟增長新動能，提升國際競爭力，實現經濟高質量的發展。
三、美國稅改對中國的經濟影響
(1)美國稅改的內容
美國聯邦企業所得稅的稅率，從35%降至21%，合伙企業轉繳個人所得稅稅率從39.6%改成20%的收入進行減免;降低海外的美國企業利潤匯回的成本;資本支出費用化，全部支出在投資發生當年就進行費用處理。美國稅改旨在為企業和個人減稅，激發企業生產活力和技術創新，促進社會消費，增加居民收入和稅收，彌補財政赤字，激活美國經濟。
(2)美國稅改的利弊
美國稅改優點：吸引更多國外資金和企業流入美國，增強其出口和國際競爭力，提升就業率，推動美國經濟增長，促進消費等。據美國稅收基金會測算，美國稅改將使其GDP增加6.9至8.2個百分點，令實際薪酬增加8%，新增就業崗位200萬個。美國布魯金斯學會則預測，此次稅改將增加2018年美國企業盈利約2150億美元。美國稅改弊端：一是導致巨額的財政赤字，讓美國政府的信貸前景壓力山大;二是惡化經濟分配效應，使富人從中收益更大，中低收入群體獲益更少，顯著放大貧富差距帶來的馬太效應;三是引發別國資本流失、投資驟減，失業率上升等問題，引起諸國怨恨。在短期內，減稅雖能激發美國經濟潛能，但美國日益增漲的國防支出和美國政府基礎設施投資計劃會產生千億資金缺口，決定了美國政府不得不拆東墻補西墻，所以中國要提防美國吸引別國資金。
(3)對中國的經濟影響
美國稅改使得美國企業所得稅的稅率，比主要發達國家平均稅率低許多，因此美國企業凈資產回報率更高，美國對全球實業資本的虹吸效應該更大，但惡化了國際稅收治理環境，導致中國企業流入美國，沖擊我國利率、匯率和貨幣市場，使央行貨幣量、貨幣價格更加不好管理，對存在空心化、脆弱化等問題的中國經濟產生巨大沖擊。美國稅改疊加美元加息、縮表，美聯儲退出量化寬松政策，共同導致貨幣緊縮性溢出效應，威脅我國的金融體系穩定，金融市場上資本外流規模增加;也許會導致中國房地產市場、股市及其他投資品領域的資產泡沫破裂，人民幣貶值，增加中國本土失業率，降低居民收入;甚至引起歐盟和日本加入國際稅收競爭，并由此產生疊加效應，沖擊中國經濟。
四、中國經濟增長中的新舊動能轉換
(1)中國經濟存在的問題
經濟結構不均衡是中國經濟的根本問題，低端產品供給過剩、高端產品和公共產品供給不足，虛擬經濟流動性太強，實體經濟流動性太弱。技術、產品缺乏創新，導致結構優化缺乏動力，投資缺乏標的，消費目的不明確，出口缺乏競爭力。中國人口紅利與資源紅利不斷減少，中國現階段供給側主體結構呈現政府投資和民間投資的失衡，受區域政策、產業結構、創新能力、城鎮化水平和區位優勢等差異性的阻礙，國內各省份的經濟發展水平不平衡性較大。中國實體經濟依然舉步維艱，民間投資寥寥無幾，潛在金融風險依然很大。
(2)加速轉換新舊動能
中國舊動能過度消耗資源和能源，導致經濟質量低、效益差，難以維持中國的國際競爭力，必須從要素投入和規模擴張，轉為人力資本、知識資本驅動，強化科技創新，提高生產效率，改造升級傳統產業，以夯實中國實體經濟基礎。中美主要問題是貿易摩擦，中國應：一是提高保障和改善民生水平，繼續推進反腐倡廉行動，打擊腐敗，進行權力瘦身，遏制權力尋租，因為“腐敗程度會影響反腐與經濟增長，持續性反腐有利于中國經濟可持續穩定增長(汪峰、姚樹潔、曲光俊，2018)”;二是加強保護知識產權，充分發揮國內市場的規模經濟優勢，杜絕地方政府危害私企利益;三是加速財稅體制改革，將財政支出向教育和科技傾斜，調整消費——儲蓄結構、去杠桿化，清理 “僵尸企業”。將沉淀的生產要素從過剩領域轉移到有市場需求的領域，穩增長、調結構，深化改革和對外開放，簡政放權，簡化行政審批事項程序，降低制度性交易成本，給企業營造公平競爭環境。用政府權力的“減法”，換取市場活力的“乘法”，為新舊動能轉換和經濟高質量發展創造和諧的國內經濟環境。
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