商貿企業的風險管理

　　摘要：企業風險是指企業在發展過程中任何可能影響其實現戰略目標和經營目標的風險。所以企業的風險不僅僅是財務風險，還包括企業在采購銷售運營環節等存在的各種風險，各部門控制風險現在要做到的就是，提前看到業務端的風險，提前去防控。

　　關鍵詞：企業風險;財務風險;管理

　　風險管理是由企業董事會領導，全員參與的管理流程，必須與企業的戰略目標實現相關。風險管理不是讓企業遠離風險，而應是識別企業在生產經營過程中采購、生產、銷售、運營等各個環節的風險點、找到關鍵控制點以指定控制措施，管理有序。

　　一、商貿企業業務目標

　　(一)資金活動業務目標

　　企業的資金支付要嚴格執行企業的資金管理制度，實行分級審批管理。經辦人應確保提交業務單據的合法性、真實性，以及金額的準確性;相關的責任人在規定的授權范圍內審核;財務部門出納人員收到按公司規定的流程審批簽字后的單據，需要查看原始單據以確認業務的真實和完整，出納付款后，財務主管需再次對資金支付業務進行復核和監督。

　　(二)采購活動業務目標

　　需求計劃和采購計劃是按照規定的權限和程序獲得審批的;請購是經過適當授權或審批的，嚴格按照公司的實際需要和預算進行請購;要想購買“質優價廉”的貨物或勞務，必須對供應商進行篩選和信用等級評價，制定相應的標準和管理體系;采購的付款是按照公司規定辦理的，并經過授權審批的。

　　(三)銷售活動業務目標

　　銷售計劃和銷售合同的訂立要合理、合法;銷售業務流程和銷售收入要真實、完整;送貨車輛和發出的貨物要及時、保質保量;應收賬款的回收要安全。

　　(四)存貨管理與生產業務目標

　　存貨的采購是按照企業的制度，經過授權審批手續的;存貨驗收、領用手續完備、程序規范;生產業務是根據管理層授權或特別規定的授權進行的。

　　二、商貿企業風險分析

　　(一)資金活動風險

　　資金未經適當審批，可能會使公司遭受損失，產生重大差錯或遭受欺詐、挪用、舞弊等行為的發生;違反國家法律、法規，未按照資金使用管理規定使用資金，資金管控不嚴，可能導致公司受到經濟損失和信譽損失;原始憑證未經審核就作為收付款依據，并按錯誤憑證登記日記賬，導致公司出現損失;未及時做到賬賬核對，給公司帶來經濟損失;會計憑證登記沒有嚴格按照原始憑證填制，導致賬務處理錯誤;科目匯總表與明細賬不一致;有關單據捏造、變造、偽造、會導致企業產生法律責任、信用損失和資產損失;沒有對空白票據及作廢支票做妥善保管，導致違法事件發生。

　　(二)采購業務風險

　　采購需求或計劃安排不合理、不按照實際需要采購，從而影響公司正常生產經營;采購申請制度不完善，流程不通暢，造成公司管理混亂;大額采購未實行招投標采購，沒有進行同等貨物的質量和價格對比，可能導致采購價格虛高、遭受欺詐，甚至出現徇私舞弊行為。

　　(三)銷售業務風險

　　銷售計劃管理不當，導致企業銷售不暢，難以持續經營;銷售定價與公司市場戰略不符，公司難以在市場中與同行業競爭;疏于對所簽訂銷售合同條款的審查，以及業務背景的調查，在簽訂合同階段產生巨大法律風險;未收到產成品出庫通知單，私自發貨，可能給公司帶來經濟損失;未按經過審批的銷售發票通知單開具發票、丟失發票或者重復開票會增加稅務風險。

　　(四)存貨管理與生產風險

　　編制不合理的存貨預算、制定不符合實際的采購計劃，可能導致生產中斷;存貨的質量、規格標準不明確，驗收程序不規范、可能導致庫存賬實不符、產品以次充好;生產計劃未得到授權批準或隨意變更，可能導致公司市場戰略偏離，影響公司在市場中的定位。

　　三、商貿企業風險應對措施

　　(一)資金活動風險應對措施

　　加強對資金的管控，需要辦理資金收付款的經辦人員填寫資金收付申請單，注明資金使用單位、用途、金額，經相關部門和人員按照流程授權審批;會計人員在登記憑證時要準確登記金額、時間、摘要等內容;對于空白票據和財務章要分開，分專人保管;出納人員要定期進行崗位輪換;財務主管要不定期對資金收付進行核查和監督。

　　(二)采購活動風險應對措施

　　各部門應按照生產調度預算，根據公司實際生產情況上報采購需求計劃;建立采購申請制度，統籌安排公司的采購計劃;明確具有請購權的部門或人員請購、職責權限及審批程序，嚴格辦理請購手續;建立供應商準入制度的標準或門檻，確定合格的供應商,嚴格審查采購付款的流程，完善付款管理制度，對采購發票等票據審核無誤后及時辦理付款。

　　(三)銷售活動風險應對措施

　　公司應根據生產能力和資金的使用分配情況、市場需求情況、同行業情況等內外部因素相結合，制定年度生產經營計劃和銷售計劃;銷售部門應當按照審核批準、雙方加蓋合同章后的合同開具銷售通知單;倉儲部門按銷售通知單備貨，裝運與交接確認，做好倉庫出入庫記錄;建立應收票據管理制度;加強應收賬款的催收，完善應收賬款管理制度。

　　(四)存貨管理與生產風險應對措施

　　生產計劃需要經過適當的審批;制定存貨驗收程序和管理辦法，驗收貨物時重點關注貨物的數量、質量、規格等，驗收合格的貨物可辦理入庫，并詳細記錄存貨的出入庫及庫存臺賬;定期盤點，年底進行全面清查，確保存貨處于最佳庫存狀態;采用適當的成本計算方法，無論是實際成本法或是標準成本法，前后各期一致。

　　四、結語

　　企業應通過開展全員崗位風險排查工作，逐步建立起全方位、全過程、全員參與的全面風險管理體系，明確風險管理責任、細化管理措施，推動企業逐步建立起辨識風險、監測風險、防范風險、管控風險的長效機制，提高企業經營活動的效率和效果，保障經營管理的有效性，降低實現經營目標的不確定性，避免和減少重大損失，保障企業持續健康發展。

　　參考文獻

　　[1]蘇期燕.基于風險管理的企業內部控制的建議研究[J].中外企業家,2019(27).

　　[2]梁珍華.構建有效的財務風險管理戰略增強企業核心競爭力[J].企業科技與發展,2018(2).

　　企業發展論文投稿刊物：《企業科技與發展》雜志由廣西科學技術廳主管、廣西科學技術情報研究所主辦，1985年創刊，國內統一刊號CN45-1359/T，國際標準刊號ISSN1674-0688，國內外公開發行。設置欄目有：食品及農副產品加工、輕工與化工、家庭生活用品制作、建材生產、技術創新及致富技藝、商情與預測、科技與生活、新產品集錦。

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