本文摘要：對于電信運營企業,營收款管理是公司實現收益的最后一個環節同時也是非常重要的一個環節。廣東聯通下轄21個地市分公司,各類營業網點超過上萬家,每年營收款結算金額近百億,營收款管理顯得尤其重要。下面小編簡單介紹關于廣東聯通經濟論文。 【摘要】 廣東聯通
對于電信運營企業,“營收款管理”是公司實現收益的最后一個環節——同時也是非常重要的一個環節。廣東聯通下轄21個地市分公司,各類營業網點超過上萬家,每年營收款結算金額近百億,營收款管理顯得尤其重要。下面小編簡單介紹關于廣東聯通經濟論文。
【摘要】 廣東聯通每年營收款結算金額近百億,營收款管理顯得尤其重要。結合電信運營企業的業務特點和公司內控要求,在以信息化促進營收款內部控制方面,廣東聯通公司進行了一系列有益的嘗試。通過營收款監控結算系統的應用,在滿足內外部審計要求的同時,將原有分層分散的內控責任體系,逐步轉變為分層集中的內控責任體系,使營收款內部控制更加完善、有效。
【關鍵詞】 內部控制;聯通;營收款
從2004年開始,中國聯通按照COSO框架的要求,完善公司的內部控制制度,當中,把“營收款管理”作為公司內控建設的重點風險控制領域。廣東聯通根據總部的要求,建立了一整套相關的制度、流程和分層分散的內控責任體系。
在執行新的內控制度過程中,如果按原來傳統手段,很難及時、直觀地掌握營收款的總體情況、內部管控情況。僅憑人工監控,不能及時、連續、系統、全面稽核與監控營收款;對于經營漏洞,事后分析相對滯后,糾錯成本非常高;這與公司業務快速發展和企業整體規模迅速擴張十分不相適應。如何提高結算質量,對營收款進行有效管控,這已經成為十分迫切的現實課題。為此,廣東聯通公司領導高度重視,經過前期系統調研、試點,2006年中全面推進廣東聯通營收款監控結算系統的應用。結合電信運營企業的業務特點和公司內控要求,廣東聯通在實施以信息化促進營收款內部控制方面進行了一系列有益的思考和嘗試。
一、系統建設思路
建立一個支撐全省營收款監控結算系統,集成反映、確認、稽核、考評全省各個營業渠道的營收款的實際收取、繳存、到賬的情況,為自有營業廳、代理商營收款提供一個結算平臺,并為業務開展、營銷政策制訂提供一定的決策參考依據。
與此同時,在控制環境、控制活動、風險評估、信息與溝通和監督五個方面,建立一套滲透公司營收款所有業務、場所的內部控制制度和管控機制。
在此基礎上,“營業后臺管理崗、區縣分公司核算員、區縣財務” 等相關內控管理崗位通過系統實現對營業款的三級(業務、財務)稽核。省、市分營收款管理崗,通過系統,監控上述管理崗位的工作完成質量和時效性,從而實現對營收款關鍵監督者的監督,滿足內外部審計要求的同時,將原有分層分散的內控責任體系,逐步轉變為分層集中的內控責任體系。
二、系統特點
(一)集成性
整合綜合營賬系統、卡資源系統、ERP系統、網銀系統等多個與“營收款管理”相關的系統資源,建立全省統一的數據倉庫,通過系統接口自動取數,集合反映各個生產系統“營收款”的實際收取。通過系統校驗,確保系統數據、網點信息與實際業務、實際渠道(網點、庫位)信息的同步。
(二)完整性
通過業務與控制活動的整合,包括:“統一營業日報表、營業扎賬、營業日結、營收款繳存、業務稽核、財務稽核、監控、通報、考核”等關鍵控制活動及相關信息在系統中得以完整的反映,促進公司經營的一體化。
(三)準確性
遵循“日清日結”的管理要求,將營業網點資金繳存、銀行到賬情況的確認在系統中反映。實行系統與人工相結合,業務與財務共同稽核、監控;稽核質量得到系統保障,業務信息與會計信息有機地整合在一起,營業營收信息的準確性得到極大的提高。
(四)實時性
建立統一的企業視圖和“省、市、區縣、網點” 信息共享平臺,分層管理,層層監控,動態了解、把握、反饋營收款信息,同時系統反映各級營收款關鍵監督者的工作完成質量和時效性。
(五)有效性
通過系統標桿管理,每日通報,每月考核,將營收款管理、內部控制管理與公司績效考評有機地結合在一起。
三、主要做法
(一)組織、培訓到位
營收款管理系統涉及多個生產系統,對于技術配合、協調方面的要求比較高。系統涉及多個部門、多個業務,應用面寬,對與營業相關的渠道、網點、人員、以及相關管理者都有不同程度的影響。為此,省、市分公司領導親自掛帥,成立由財務、信息化、客服、市場等部門組成的推進小組。
省分項目小組下發了《營收款監控結算系統操作手冊》、《營收款監控結算系統業務規范》,針對相應的崗位職責,做好相應的系統培訓、業務培訓。在培訓過程中,不斷強化內控管理的要求,包括:結算紀律的嚴肅性、崗位責任與業務授權的管理、不相容崗位相互分離、資金內部稽核和信息溝通。培訓覆蓋面達到100%,并留有培訓記錄以備查。
(二)將生產系統收費代碼、營業稽核工作落實到人,落實內控責任體系
對生產系統收費代碼(工號)的管理,是有效內部控制環境的一個組成因素。首先,對于所有涉及“營收款”的生產系統,都一一建立與“綜合營業賬務系統”相對應的網點匹配關系,所有系統收費代碼(工號、倉位等)都歸屬到網點管理,例如:專線系統需要將工號(不能混用工號)一一對應到綜合營業賬務系統的網點;卡資源系統需要將倉位(不能混用倉位)一一對應到綜合營業賬務系統的網點。
然后,營收款系統中建立“省、市、區縣、網點”層級歸屬關系,將所有系統收費代碼分解落實到具體的營銷中心甚至班組,各營銷中心就所屬代碼產生的營業款直接對公司負責。
對無責任單位歸屬的系統收費代碼,系統直接出預警信息。市分公司營收款管理崗需在當天查明原因,采取防范措施。
再者,將營業稽核工作進一步細化落實到人。例如,營業網點后臺稽核崗,于次日在營業款管理系統,完成實收營業款的信息審核、錄入工作。重點關注營業日報表數據是否完整、準確;營業人員營業扎賬工作是否合規,營業網點營業日結工作,以及營收款繳存工作是否合規。對于區域財務,則需要每天登錄營業款管理系統,對營收款到賬情況進行財務稽核,包括對后臺稽核崗錄入的實收款信息進行稽核,檢查繳款時間是否有非正常的中斷,繳款時間、頻次是否合公司管理要求……
由于系統同時記錄了“營業后臺管理崗、區縣分公司核算員、區縣財務” 等相關內控管理崗位的系統操作記錄;這樣,一方面系統應用強化了職責分離的內控要求,另一方面通過在系統獲取記錄或日志,以較低成本,向內外部審計提供內控評審的支撐性證據。
(三)集成網銀系統數據,POST清單數據,實現系統自動匹配繳款信息與銀行到賬信息;系統與人工的有機結合,大大減輕財務稽核工作強度。
由于數據稽核已經在系統實現,營業營收信息既完整又準確,將業務數據轉化為財務數據也變得“水到渠成”。即在市分層面通過系統電子接口文件的形式,生成ERP對應的八段式會計分錄,利用ADI接口導入ERP中,最終集中生成營收款憑證。
(四)系統重點強化了對營收款關鍵監督者的監控考核
分公司營收款管理成效、控制責任納入經營效績考核中,這使相關管理者直接體驗到監控責任的重要性。根據系統數據,只要月度營業收現率低于95%的,將直接扣減分公司領導薪酬。而在分公司財務工作月度考核評分(滿分為100)方面,營收款管理工作單項考評占17分。這17分直接從系統取得。具體指標設置如表1。
考核并不是管理的最終目的。考核目的是通過系統建立更有效的“信息與溝通”的平臺,使之形成管理的合力。通過系統標桿管理,省、市分營收款管理崗,通過系統每日通報,每月考核,對營收款關鍵監督者進行監督。另一方面,公司各級領導可直接從業務前端反饋系統或管理例外的情況,市場變化的情況,這樣做使得營收款管理具有一定的彈性、更加貼近市場,同時能及時識別、控制新的風險。
由于營收款管理信息公開、透明、系統考核規范、公平,從而贏得公司管理層和分公司基層員工的普遍認可。通過制度、培訓、考核等手段,公司分層集中的內控責任體系得到逐步建立。
四、實際效果
營收款監控結算系統的應用,對于我們按總部要求,嚴格營收款按日繳存、稽核和清算制度,完善合作營業廳、業務代理點押金足額交付制度,健全各項業務資金的內部稽核及崗位牽制制度,提高公司整體運作效率,增強風險預警及防范能力,具有非常重大的意義。
將營業款管理工作前置,促使公司“人人關心營收款,重視現金流”。各級管理者可以及時、直觀了解到公司運營現金收入的情況和結構分布,隨時可進行營收款變動分析或預測,及時修正營銷策略。特別是通過近兩年的系統持續升級優化,公司整體內部作業成本得到明顯降低,基層業務稽核人員、財務人員的工作量、勞動強度得到有效的釋放。企業內部逐步形成自我約束,自我優化機制。
【參考文獻】
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閱讀范文：財經論叢投稿權益法的目標
本篇文章是由《財經論叢》發表的一篇財經論文，創刊于1985年，是浙江財經學院主辦的財經類綜合性學術期刊。本刊堅持學術至上、精品是求的辦刊宗旨，以學術研究服務于經濟建設和社會發展，注重基礎理論研究與實踐應用相結合，強調多視角、全方位地考察和分析世界經濟的發展趨勢和中國經濟改革的現實，敏銳關注經濟體制改革和社會發展中出現的新情況、新問題，追蹤經濟領域研究的新動向和新成果，及時推出新的選題、組織高質量的稿件，刊發優秀科研成果和改革經驗總結，介紹解決實際問題的新觀點、新思路，為經濟改革提供有力的理論指導依據和咨詢決策資料。
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